ביטוח שותפים ואנשי מפתח

כך, במקרה בו נפטר אחד מהם ישולם חלקו, כסכום ביטוח, לבני משפחתו, והשותפות תמשיך להתקיים, מבלי שיווצר מצב בו יאלצו השותפים הנותרים בחיים לשלם את חלקו בשותפות או חמור מכך, לקבל את יורשי הנפטר כשותפים לניהול העסק, החברה או השותפות, באופן שהם, בני המשפחה, יכנסו לנעליו ויהיו שותפים פעילים בעסק.

נושא זה צריך להיות מוסדר כחלק מהסכם בין השותפים. על פי סעיף 42 בפקודת השותפויות (נוסח חדש) תשל"ה - 1975, במקרה שאחד השותפים נפטר או הוכרז כפושט רגל, תפורק השותפות אלא אם נקבע אחרת בהסכם שבין השותפים.

מהן האלטרנטיבות בעת פירוק השותפות עקב מות אחד השותפים?

1. מכירת נכסי השותפות לאחר תשלום החובות, סיום עסקיה וחלוקת היתרה בין השותפים ובין עזבונו של הנפטר.
2. כניסת יורשי הנפטר במקומו לשותפות.
3. כניסת שותף חדש הרוכש את חלקו של הנפטר מיורשי הנפטר, עקב פטירה ולא כתוצאה מיוזמה של השותפים שנותרו בחיים. זהו פתרון בעייתי, ברוב המקרים, שכן, בסבירות גבוהה - השותף לא יהיה מתאים כי היורשים  מעוניינים במכירה מהירה ולא משנה להם מי ירכוש את חלקם בשותפות. רווחיות החברה ועתידה העיסקי אינה שיקול דעת עבורם.
4. השותף או השותפים הנותרים בחיים רוכשים את חלקו של השותף שנפטר.

מאליו יובן, שהאלטרנטיבה הנכונה והמועדפת היא האחרונה.

הסיבות המרכזיות לדחייתן של 3 האלטרנטיבות הראשונות הן:

1. מכירה בתנאי לחץ גורמת להפסדים, כלומר קבלת תמורה נמוכה מהשווי האמיתי.
2. הליכי פירוק מזמינים לחץ מצד הנושים ובסופו של דבר פוגעים בעסקים ובמוניטין, אף אם אין  לבעלי החוב סיבה לדאגה.
3. לא תמיד ניתן לממש את נכסי השותפות, גם במחיר של הפסד ובדרך כלל השותף הנותר לא  יוכל להוציא עשרות או מאות אלפי דולרים לרכישת חלקו של הנפטר. גם אם תהיה לו האפשרות הכספית – לא בהכרח תהיה הסכמה של הנושים, שיחושו מופסדים.
4. יורשי השותף שנפטר (אלמנה או ילדים) אינם בעלי רקע מקצועי ומסחרי מתאים להתנהלות  השותפות. גם בשותפות שאינה דורשת כישורים מקצועיים מיוחדים קשה ליורשים למלא  כיאות את מקום הנפטר.
5. ברוב המקרים, שותף חדש שיכנס לשותפות ביוזמת היורשים, לא יהיה השותף המתאים ליתר  השותפים, כפי שהם היו בוחרים בו לו ניתנה להם אפשרות הבחירה.

מהם יתרונות רכישת חלקו של השותף שנפטר על ידי השותפים הנותרים?

1. מניעת מכירת העסק בהפסד והמשך קיומו הסדיר ללא פגיעה במוניטין או בקשרי המסחר.
2. מניעת קבלתו של שותף בלתי רצוי שמשמעותה קשיים בפעילות העסק.
3. מתן אפשרות ליורשי השותף שנפטר לקבל סכומים שיהוו תמורה נאותה עבור חלקו של הנפטר בשותפות, ומקור הכנסה לשמירה על רמת חייהם.
4. מניעת הוצאות מיותרות לשותפות ולשותפים הנובעות משיבוש מהלך העסקים הרגיל.

כיצד ביטוח שותפים נותן מענה לכל הבעיות שתוארו עד כה?

כדי לממש את הפתרון הרצוי יש צורך בקביעת הוראות מיוחדות בהסכם השותפות שיבטיחו את זכויות היורשים ואת העברת חלקו של השותף שנפטר לשותפים הנותרים ללא תקלות ושיבושים בעסק. הדרך לפתרון הינה ביצירת קרן שתעמוד בעת הצורך למטרת העברת חלקו של הנפטר לשותפים הנותרים. קרן כזו, שתהיה מובטחת בכל עת שתידרש (כלומר במות השותף), ניתן ליצור רק במסגרת פוליסה לביטוח חייו של כל שותף.

הסכום שישולם על ידי חברת הביטוח יהווה (בדרך כלל) חלק נכבד מהתמורה עבור חלקו של הנפטר בשותפות, יהיה זמין במועד הרצוי, ימנע את הצורך בהלוואות ויבטיח לשותפים הנותרים שותף "חדש" אידיאלי - הם עצמם.

כיצד ינהגו שותפים בחברה?

להבדיל משותפות, עם פטירתו של שותף בחברה אין החברה מתפרקת והמניות עוברות בירושה. כדי למנוע מצב בו המניות עוברות ליורשים ההופכים באופן אוטומטי לשותפים חדשים בחברה, מומלץ לנסח הסכם, אשר יעוגן גם בתקנות החברה, לפיו השותפות הינה למקרה חיים בלבד ועם פטירת מי מהשותפים, המניות שלו הופכות למניות נדחות, ותמורה בגינן תשולם באמצעות פוליסת הביטוח.

מה חשוב לוודא?

1. יש לערוך הסכם שותפים, באמצעות עו"ד מתמחה בתחום, אשר יכלול את כל התרחישים הנובעים ממקרי מוות, נכות ופרישה של השותפים.
2. יש לערוך פוליסות ביטוח פרטיות, כאשר המבוטח הינו השותף ובני משפחתו הם המוטבים. חשוב לזכור, כי במקרה והמוטבים אינם בני המשפחה - סכום הביטוח יחויב במס בעת התשלום.
3. מומלץ להסדיר את תשלום הפרמיות מחשבון השותפות או החברה, כלומר החשבון העיסקי וזאת לצורך פיקוח בלבד, שהרי הפוליסות הן פוליסות פרט והפרמיה אינה נחשבת כהוצאה מוכרת.
4. יש לעדכן את סכומי הביטוח מעת לעת על פי שווי חלקו של השותף בעסק.
5. יש להביא בחשבון, גם את החלק היחסי של הרכוש, כדי למנוע מחלוקות בעניין . לעיתים, חלק הרכוש הינו בעל משמעות כספית גדולה.

עדי בר-און הינו מנכ"ל קבוצת בר-און ביטוח ופיננסים, כותב חוות מומחה בביטוח מטעם שופטי בתי המשפט ומרצה בכיר בביטוח וניהול סיכונים.

מיהו איש מפתח?

איש מפתח הוא אדם שעבודתו חיונית והכרחית לעבודת עובדים אחרים ולהמשך התפעול של העסק. לרוב, איש מפתח הינו עובד בכיר בעל כישורים מיוחדים, שכיר בחברה בה הוא עובד ושאינו בעל שליטה בה.

מה שמייחד את איש המפתח משאר העובדים בעסק יכול ויהיה ב:

• כישורים מיוחדים, כגון ידע ייחודי, ספציפי לעסקי החברה בה הוא מועסק.
• קשרים מסחריים אישיים שהינם מהותיים לעסקי החברה.
• היותו בעל מוניטין אישי המיוחס באמצעותו לחברה.

בשל כישוריו המיוחדים נוצרת זיקה בין תפקודו לבין תפקודה של החברה. מכאן שחוסר תפקודו או חסרונו, יכול בהכרח לגרום נזק ממשי לחברה בה הוא מועסק.

ביטוח אנשי מפתח בא להבטיח פיצוי כספי למפעל או לחברה או לקבוצת משקיעים על אובדן איש מרכזי שלה בגלל מקרה מוות או נכות וההפסד הכרוך באובדן הידע והקשרים שלו; וכן ההוצאות הכרוכות בהשגת ממלאי המקום.

סוגי הנזק שעלולים להיגרם לחברה בה מועסק איש מפתח יכולים להתבטא בין היתר ב:

• פגיעה בפיתוח מוצרים.
• אובדן ידע וניסיון מיוחדים.
• אובדן שווקים.
• אובדן מקורות אשראי.
• פגיעה ביכולת ייצור.

מטרת ביטוח אנשי מפתח:

ליצור לחברה בה מועסק איש המפתח מקור כספי אשר יאפשר לה לכסות את להקטין את הנזקים עקב מקרה מוות או נכות מוחלטת וצמיתה עקב מחלה או תאונה של איש המפתח.

שלושה כללים עיקריים לעריכת ביטוח לאנשי מפתח:

1. המבוטח הינו איש מפתח בחברה על פי מאפיינים אובייקטיביים הבוחנים את פעילותו בחברה ומידת השפעתה על עסקיה ותוצאותיה הכלכליות.
2. סכום הביטוחצריך לשקף את גובה הנזק שעלול להיגרם לחברה כתוצאה מהפסקת עבודתו עקב מותו המוקדם או פגיעה בכושר עבודתו.
3. בעלת הפוליסה והמוטבת בפוליסה היא החברה בה הוא מועסק.

כיצד מעריכים את הנזק שייגרם לחברה עקב הפסקת פעילותו של איש מפתח:

הנזק מוערך על ידי חישוב תרומתו היחסית של איש המפתח להכנסות החברה ולרווחיה והוא לוקח בחשבון, בין היתר, את הפרמטרים הבאים:

• מחזורי ההכנסות וההוצאות של החברה.
• רווחי החברה.
• מידת המעורבות וההשפעה של איש המפתח על עסקי החברה.
• האם איש המפתח הוא בר החלפה בכלל על ידי עובד אחר? ואם כן - מהו פרק הזמן ומהי מידת ההשקעה הנדרשת להכשרת עובד חליפי.

בקביעת סכום הביטוח יש להציג קשר כלכלי בין הסכום שמבקשים לרכוש לבין הנזק הצפוי לחברה עקב הפסקת עבודתו של איש המפתח.

חשוב לציין, כי במסגרת תהליכי החיתום של חברת הביטוח, יכולה חברת הביטוח על פי שיקול דעתה, לדחות את המועמד לביטוח ולא לבטחו בביטוח זה, או לבטחו בסכום ביטוח נמוך יותר מזה שהתבקש על ידי החברה.

אילו כיסויים ניתן לרכוש עבור ביטוח איש המפתח?

• ביטוח חיים למקרה מוות.
• נכות מקצועית מוחלטת ותמידית - נכות מוחלטת וצמיתה עקב מחלה או תאונה הפוגעת ביכולת המבוטח לעסוק במקצועו או בעיסוקו ואינו מסוגל לעסוק בעיסוק סביר אחר המתאים להשכלתו, הכשרתו וניסיונו, לתקופה העולה על 6 חודשים.

היתרונות ברכישת ביטוח לאיש מפתח:

• הבטחת המשכיות ויציבות של פעילות החברה במקרה מותו או במקרה פגיעה מוחלטת ותמידית בכושר עבודתו של איש המפתח עקב מחלה או תאונה וזאת, על ידי יצירת מקור כספי, אשר יאפשר הקטנת נזקים ומציאת תחליפים לחוסרים שיווצרו, כתוצאה ממותו או כתוצאה מפגיעה מוחלטת ותמידית בכושר עבודתו של איש המפתח.
• מקור הגנה על כספי משקיעים.
• ניהול מתוכנן של הסיכונים של החברה.

אופן עריכת הביטוח:

• לעריכת ביטוח לאנשי מפתח נדרש אישור מבטחי משנה, שיתקבל על סמך החומר הדרוש, שיועבר אליהם.
• שלא כמו ביטוח סטנדרטי, הביטוח נערך לתקופות קצרות של 5 עד 10 שנים בלבד.
• בעל הפוליסה הוא החברה המעסיקה.
• איש המפתח הוא המבוטח.
• נדרשת הסכמתו של איש המפתח להיות מבוטח ולצורך כך עליו לחתום על טופס ההצעה כמועמד לביטוח.
• החברה המעסיקה הינה המוטבת בגין מלוא סכום הביטוח שנרכש.

תהליך החיתום:

החיתום בגין ביטוח אנשי מפתח כולל חיתום רפואי וחיתום פיננסי.

חיתום רפואי:

1. לביצוע הליך החיתום, ברוב המקרים, חברת הביטוח לא תסתפק בהצהרת בריאות והמבוטח ידרש לעבור בדיקה רפואית ולהמציא לחברת הביטוח כל בדיקה או מידע אחר שיידרש על ידה.
2. גיל כניסה מקסימאלי - גיל 60 ומותנה במצב רפואי.
3. סכום ביטוח מקסימאלי לכיסוי נכות מקצועית - סכום הביטוח נקבע על פי החיתום הפיננסי ומשתנה בהתאם לאישור מבטחי משנה.

חיתום פיננסי:

מסמכים שיש לצרף על מנת לבצע את התהליך:

1. שאלון פיננסי - יש למלא את הפרק הרלוונטי על פי המקרה.
2. דוחות כספיים של החברה, 3 שנים אחרונות.
3. העתק הסכם משקיעים - חלק ההסכם המפרט את דרישות הביטוח לאנשי    מפתח.
4. אישור ממוסד פיננסי מוכר על ההשקעה שבוצעה בפועל.

עדי בר-און הינו מנכ"ל קבוצת בר-און ביטוח ופיננסים, כותב חוות מומחה בביטוח מטעם שופטי בתי המשפט ומרצה בכיר בביטוח וניהול סיכונים.